De zelfstandigenaftrek was jarenlang een van de bekendste voordelen van het zzp-schap. Dat voordeel wordt snel kleiner. In 2019 mocht je nog € 7.280 van je winst aftrekken. In 2026 is dat € 1.200, en in 2027 nog maar € 900.
Wat is de zelfstandigenaftrek precies, wanneer heb je er recht op en hoe hard daalt hij? En wat gebeurt er met de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling? We zetten het voor je op een rij.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je als ondernemer van je winst mag aftrekken. Je betaalt dan over een lager bedrag inkomstenbelasting. Hij valt onder de ondernemersaftrek, net als onder meer de startersaftrek.
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je:
- ondernemer bent voor de inkomstenbelasting;
- voldoet aan het urencriterium (opent in een nieuw tabblad): minstens 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming;
- aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt. Heb je die wel bereikt, dan krijg je de helft. In 2026 is dat € 600.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | MKB-winstvrijstelling |
|---|
| 2017 | € 7.280 | 14% |
| 2018 | € 7.280 | 14% |
| 2019 | € 7.280 | 14% |
| 2020 | € 7.030 | 14% |
| 2021 | € 6.670 | 14% |
| 2022 | € 6.310 | 14% |
| 2023 | € 5.030 | 14% |
| 2024 | € 3.750 | 13,31% |
| 2025 | € 2.470 | 12,7% |
| 2026 | € 1.200 | 12,7% |
| 2027 | € 900 | 12,7%* |
Bronnen: Wet inkomstenbelasting 2001, artikel 3.76 (2017 (opent in een nieuw tabblad), 2018 (opent in een nieuw tabblad)); Belastingdienst, Handleiding ondernemersaftrek (2019 (opent in een nieuw tabblad), 2020 (opent in een nieuw tabblad), 2021 (opent in een nieuw tabblad), 2022 (opent in een nieuw tabblad), 2023 (opent in een nieuw tabblad), 2024 (opent in een nieuw tabblad), 2025 (opent in een nieuw tabblad), 2026 (opent in een nieuw tabblad)); Ondernemersplein over 2027 (opent in een nieuw tabblad). MKB-winstvrijstelling: Wet IB 2001, artikel 3.79a (2023 (opent in een nieuw tabblad), 2024 (opent in een nieuw tabblad), 2025 (opent in een nieuw tabblad), 2026 (opent in een nieuw tabblad)).
* Het percentage voor 2027 komt uit de fiscale sleuteltabel bij het Belastingplan 2027 (opent in een nieuw tabblad).
Je voordeel is ook nog eens begrensd
Niet alleen het bedrag daalt. Ook het tarief waartegen je de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling aftrekt, is beperkt. In 2026 levert de aftrek je hooguit 37,56% op (opent in een nieuw tabblad), ook als je in de hoogste schijf zit. Een zelfstandigenaftrek van € 1.200 scheelt je in 2026 dus maximaal ongeveer € 450 aan belasting.
De startersaftrek: nog wel, maar voor hoe lang?
Ben je net begonnen? Dan krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek de startersaftrek van € 2.123 (opent in een nieuw tabblad). Je krijgt hem maximaal 3 keer in je eerste 5 jaar als ondernemer, en je moet recht hebben op de zelfstandigenaftrek.
Dat gaat waarschijnlijk veranderen. In het Belastingplan 2027, dat op Prinsjesdag 2026 is gepresenteerd, stelt het kabinet voor om de startersaftrek per 1 januari 2027 te verlagen naar € 10 en per 1 januari 2028 helemaal af te schaffen. Dat meldt de KVK (opent in een nieuw tabblad). Let op: dit is nog een voorstel. De Tweede en de Eerste Kamer moeten er nog over stemmen.
De MKB-winstvrijstelling
Na de ondernemersaftrek is een deel van je winst vrijgesteld via de MKB-winstvrijstelling. Die hoef je niet aan te vragen, en je hebt er ook recht op als je níét aan het urencriterium voldoet. Het percentage daalde van 14% (tot en met 2023) via 13,31% in 2024 naar 12,7% in 2025 en 2026 (opent in een nieuw tabblad). Ook voor de MKB-winstvrijstelling geldt het maximale aftrektarief van 37,56%.
Tot slot
De zelfstandigenaftrek is van een stevig voordeel een bescheiden aftrekpost geworden. Voor zzp'ers betekent dat vooral: zorg dat je tarief klopt en dat je administratie op orde is.
Daar helpt xFreelance bij. Je registreert je uren en laat ze online aftekenen door je opdrachtgever, zodat je ook je urencriterium goed kunt onderbouwen. En je houdt je klanten, projecten en opdrachten overzichtelijk op één plek bij.
